Pastaruoju metu vis daugiau gyventojų svarsto apie II pensijų pakopos ateitį ir galimus sprendimus dėl joje sukauptų lėšų. Kartu su diskusijomis apie kaupimo nutraukimą, lėšų atsiėmimą ar sistemos pokyčius, viešojoje erdvėje daugėja ir nerimo dėl galimų mokesčių.
Dalis žmonių baiminasi, kad atsiėmus II pakopos pensijų fonde sukauptus pinigus, gali tekti sumokėti gyventojų pajamų mokestį. Neapibrėžtumas kyla dėl to, kad kalbama apie skirtingas išmokų rūšis, valstybės paskatas, investicinį prieaugį ir pereinamąjį laikotarpį.
Mokesčių klausimai ypač aktualūs dabar, kai nuo 2026 metų pradžios įsigaliojo svarbūs teisės aktų pakeitimai. Jie iš esmės pakeitė požiūrį į tai, kaip apmokestinamos arba neapmokestinamos II pensijų pakopos išmokos.
Kodėl II pensijų pakopos mokesčiai kelia tiek neaiškumų?
II pensijų pakopa ilgą laiką buvo suvokiama kaip sistema, kurioje lėšos lieka iki senatvės pensijos amžiaus. Tačiau pastaraisiais metais atsirado daugiau galimybių disponuoti sukauptu turtu anksčiau, o tai natūraliai iškėlė klausimą dėl mokestinių pasekmių.
Neaiškumų kyla todėl, kad II pakopos lėšas sudaro keli komponentai. Tai pačių gyventojų įmokos, valstybės paskata ir investicijų prieaugis. Dalis žmonių mano, kad bent viena iš šių dalių gali būti apmokestinama.
Prie painiavos prisideda ir tai, kad gyventojai dažnai painioja II pakopą su kitomis investavimo ar kaupimo formomis, kuriose taikomas gyventojų pajamų mokestis nuo pelno ar išmokų. Tačiau II pensijų pakopa turi atskirą teisinį reglamentavimą.
Kas pasikeitė nuo 2026 metų sausio 1 dienos?
Nuo 2026 metų sausio 1 dienos įsigaliojo ne tik II pensijų kaupimo sistemos pakeitimai, bet ir Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pataisos. Šie pokyčiai buvo suderinti tarpusavyje siekiant išvengti papildomos mokestinės naštos gyventojams.
Pagal galiojančią tvarką, visos teisėtai pagal Pensijų kaupimo įstatymą išmokamos II pakopos išmokos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Tai taikoma tiek įprastoms pensijų išmokoms, tiek ir kitais atvejais gaunamoms lėšoms.
Svarbu tai, kad mokesčių lengvata taikoma ne tik pačių gyventojų įmokoms, bet ir valstybės paskatai bei investicijų prieaugiui. Kitaip tariant, visa išmokama suma yra neapmokestinama.
Kada II pakopos lėšos gali būti atsiimamos be mokesčių?
Pagal galiojančius teisės aktus, II pensijų pakopos lėšos gali būti išmokamos keliais atvejais. Vienas jų yra senatvės pensijos amžiaus sulaukimas, kai mokamos įprastos pensijų išmokos.
Taip pat numatyta galimybė atsiimti dalį arba visą sukauptą turtą priešpensiniame amžiuje. Be to, lėšos gali būti išmokamos dėl sveikatos būklės arba nutraukus kaupimą pagal įstatyme nustatytas sąlygas.
Visais šiais atvejais išmokos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Tai reiškia, kad nei pats faktas, kad lėšos atsiimamos anksčiau, nei išmokos pobūdis neturi įtakos mokesčių taikymui.
Pereinamasis laikotarpis ir galutinis sprendimas
Įstatyme taip pat numatytas pereinamasis laikotarpis nuo 2026 iki 2027 metų pabaigos. Šiuo laikotarpiu gyventojai, nusprendę visiškai pasitraukti iš II pensijų pakopos, gauna išmokas pagal specialią tvarką.
Tokiu atveju išmokėtiną sumą apskaičiuoja pensijų kaupimo bendrovė, vadovaudamasi Pensijų kaupimo įstatymo nuostatomis. Visa apskaičiuota ir išmokėta suma taip pat nėra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu.
Tai reiškia, kad net ir visiškai nutraukus kaupimą pereinamuoju laikotarpiu, papildomų mokestinių prievolių neatsiranda.
Ką svarbu žinoti priimant sprendimą?
Nors II pensijų pakopos lėšų apmokestinimas šiuo metu nėra taikomas, sprendimas dėl kaupimo nutraukimo ar lėšų atsiėmimo turėtų būti vertinamas plačiau. Svarbu atsižvelgti ne tik į mokesčius, bet ir į ilgalaikį finansinį saugumą.
Teisinė aplinka šiuo metu aiškiai apibrėžia, kad II pakopos išmokos nėra apmokestinamos. Tačiau finansiniai sprendimai turėtų būti priimami įvertinus visus galimus padarinius ateityje.
Dabartinė tvarka leidžia teigti, kad pagrindinis gyventojų nerimas dėl galimų mokesčių nėra pagrįstas. II pensijų pakopos pinigų atsiėmimas, jei jis vykdomas pagal įstatyme numatytas sąlygas, papildomos mokestinės naštos nesukuria.
